Přehled příjmů a výdajů OSVČ za rok 2020: Na co si dát pozor?

Základní pojmy OSVČ

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) tvoří v České republice významnou část ekonomiky. Pro správné fungování a plnění daňových povinností je klíčové, aby OSVČ rozuměly základním pojmům. Jedním z nich je přehled o příjmech a výdajích, který OSVČ podávají za každý kalendářní rok, tedy i za rok 2020. Tento přehled slouží jako podklad pro výpočet daňové povinnosti.

Důležitým pojmem je příjem, který představuje peněžní i nepeněžní plnění získané v souvislosti s podnikáním. Na straně druhé stojí výdaj, což jsou náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Pro uznání výdaje je klíčová jeho prokazatelnost a souvislost s podnikáním. Rozdíl mezi příjmy a výdaji tvoří základ daně, ze kterého se následně vypočítává daň z příjmu.

Plnění daňové evidence

Plnění daňové evidence je pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) klíčové pro správné zdanění jejich příjmů. V kontextu přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 bylo potřeba vést daňovou evidenci pečlivě a v souladu s platnými předpisy. Daňová evidence slouží jako podklad pro vypočtení daňové povinnosti a je nezbytná pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu. OSVČ si mohly v roce 2020 vybrat ze dvou metod vedení daňové evidence: uplatnění výdajů procentem z příjmů nebo vedení daňové evidence. V případě volby uplatnění výdajů procentem z příjmů OSVČ evidovaly pouze své příjmy a uplatnily výdaje paušálně ve výši stanovené zákonem pro daný typ podnikání. V případě vedení daňové evidence OSVČ sledovaly a dokládaly všechny své příjmy a výdaje související s podnikáním.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020

Položka	Předpokládaná hodnota	Skutečná hodnota
Příjmy z podnikání	600 000 Kč	650 000 Kč
Výdaje z podnikání	200 000 Kč	180 000 Kč
Základ daně z příjmů	400 000 Kč	470 000 Kč

Příjmy OSVČ v roce 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 byl klíčovým dokumentem pro daňové účely. OSVČ, tedy osoby samostatně výdělečně činné, musely v tomto přehledu uvést veškeré své příjmy z podnikání a dalších činností. Na základě těchto údajů se pak počítal daňový základ a následně daň z příjmu. Pro mnohé OSVČ představoval rok 2020 výzvu z důvodu pandemie koronaviru, která ovlivnila ekonomickou situaci. Některé sektory zaznamenaly pokles zakázek, a tím pádem i příjmů. Vláda proto zavedla různá opatření na podporu podnikatelů, například kompenzační bonusy. Tyto příjmy bylo nutné správně zaevidovat a uvést v přehledu o příjmech a výdajích. Správné a úplné vyplnění přehledu bylo klíčové pro zamezení případným problémům s finanční správou.

Výdaje OSVČ v roce 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je stěžejním dokumentem pro daňové účely. Kromě zaznamenání všech příjmů slouží také k uplatnění výdajů, které snižují daňový základ. Mezi nejčastější výdaje OSVČ patří ty spojené s provozem vozidla, ať už se jedná o pohonné hmoty, opravy nebo odpisy. Dále je možné uplatnit výdaje na nájem kanceláře, energie, telefonní a internetové připojení. Do výdajů spadají i náklady na reklamní a propagační služby, vzdělávání a odbornou literaturu. Je důležité si vést podrobnou evidenci o všech výdajích a schovávat si veškeré doklady, jako jsou faktury, účtenky a smlouvy. Správným uplatněním všech výdajů může OSVČ optimalizovat své daňové zatížení a ušetřit nemalé finanční prostředky.

Výpočet daňového základu

Při vyplňování daňového přiznání, konkrétně Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020, je stěžejním krokem správný výpočet daňového základu. Ten určuje, z jaké části vašich příjmů budete platit daň z příjmů fyzických osob. Pro jeho stanovení je klíčové rozlišovat mezi příjmy a výdaji. Příjmy zahrnují veškeré finanční prostředky, které jste v daném roce získali z podnikání, ať už se jedná o platby za služby, prodej zboží nebo jiné příjmy související s vaší samostatnou výdělečnou činností. Naopak výdaje představují náklady, které jste vynaložili na dosažení, zajištění a udržení těchto příjmů. Patří sem například náklady na materiál, energie, nájem, cestovné, ale i odpisy majetku. Daňový základ se následně vypočítá jako rozdíl mezi vašimi zdanitelnými příjmy a výdaji. Je důležité si uvědomit, že ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné.

Daňové slevy a odpočty

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020, který se odevzdává na finanční úřad, je důležité nezapomenout na možnost uplatnění daňových slev a odpočtů. Tyto nástroje slouží k tomu, aby se vám snížila daňová povinnost, a vy tak státu odvedli méně peněz. Mezi nejčastěji uplatňované daňové slevy patří sleva na poplatníka, která činí 24 840 Kč za rok 2020. Tuto slevu uplatní každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, a to automaticky. Dalšími oblíbenými slevami jsou pak sleva na manželku/manžela, na studenta nebo na invaliditu. Kromě slev si OSVČ mohou odečíst z daní také různé výdaje, které souvisí s jejich podnikáním. Jedná se například o náklady na dopravu, energie, nájemné, pojištění nebo školení. Důležité je, aby byly tyto výdaje řádně zdokladovány a souvisely s výkonem samostatné výdělečné činnosti. Pokud si nejste jisti, jaké slevy a odpočty můžete uplatnit, obraťte se na svého daňového poradce. Ten vám s vyplněním přehledu o příjmech a výdajích pomůže a poradí vám, jak na daních ušetřit.

Rok 2020 byl pro OSVČ finanční horskou dráhou. Přehled příjmů a výdajů je jako mapa, která nám ukáže, kudy jsme se to vlastně proplétali.

Zdeněk Čermák

Zdravotní a sociální pojištění

V přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 hraje zdravotní a sociální pojištění klíčovou roli. Výše plateb na pojistném se odvíjí od vašeho zisku, respektive od vaší vypočítané daňové povinnosti. Nezapomeňte, že minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění jsou povinné i v případě, že jste v daném roce dosáhli nízkého zisku nebo ztrátu. Při vyplňování přehledu si dejte pozor na správné zařazení všech příjmů a výdajů, abyste předešli případným problémům s finanční správou. Pamatujte, že včasné a správné podání přehledu je vaší povinností.

Přehled daňového přiznání

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020, zkráceně Přehled OSVČ, je dokument, který shrnuje vaše podnikatelské aktivity za uplynulý rok. Slouží jako podklad pro výpočet daně z příjmů a pro odvod záloh na sociální a zdravotní pojištění. Termín pro odevzdání Přehledu OSVČ za rok 2020 byl 3. května 2021. Pokud jste si podali žádost o prodloužení lhůty, měli jste čas do 1. července 2021. V Přehledu OSVČ uvádíte celkové příjmy a výdaje z vaší podnikatelské činnosti za rok 2020. Na základě těchto údajů se vypočítá váš daňový základ a následně daň z příjmů. Kromě daňového přiznání slouží Přehled OSVČ také jako podklad pro výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění. Tyto zálohy platíte každý měsíc a jejich výše se odvíjí od vašeho zisku za předminulý rok. Je důležité si uvědomit, že i když jste v roce 2020 měli nízké příjmy nebo jste byli ve ztrátě, máte povinnost Přehled OSVČ podat. Výjimkou jsou pouze případy, kdy jste měli celý rok pozastavenou živnost.

Termíny a povinnosti

Jako OSVČ máte v souvislosti s přehledem o příjmech a výdajích za rok 2020 několik důležitých termínů a povinností, na které byste neměli zapomenout.

Především je nutné podat přehled o příjmech a výdajích za rok 2020 do 1. dubna 2021. Pokud si necháváte zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem, máte čas do 1. července 2021. Společně s tímto přehledem je potřeba podat také přílohy k daňovému přiznání, pokud se vás týkají. Může se jednat například o potvrzení o zaplacených zálohách na daň z příjmů, o příjmech ze zahraničí, nebo o výdajích na důchodové spoření.

Kromě podání přehledu a příloh je nutné také uhradit daň z příjmů za rok 2020. Termín pro platbu je shodný s termínem pro podání daňového přiznání, tedy 1. duben 2021, respektive 1. červenec 2021 v případě využití služeb daňového poradce.

Užitečné tipy a rady

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 nezapomeňte na důležité termíny. Přehled musí být podán do konce dubna, pokud si daňové přiznání nepodáváte sami, pak máte čas do začátku července. Důkladně si zkontrolujte všechny údaje, abyste předešli zbytečným chybám a následným komplikacím s finančním úřadem. Nezapomeňte, že od roku 2020 platí nová pravidla pro uplatnění výdajů paušální daňovou evidencí. Pokud jste si zvolili tuto možnost, uplatňujete výdaje procentem z příjmů, a to 60 % pro vybraná řemesla a 40 % pro ostatní volná povolání. Využijte všech dostupných informací a nástrojů, které vám usnadní práci. Na webových stránkách Finanční správy najdete podrobné informace, formuláře k daňovému přiznání i interaktivní formuláře, které vám s vyplněním pomohou. Nepodceňujte ani možnost konzultace s daňovým poradcem, který vám poskytne odborné rady a pomůže s optimalizací vaší daňové povinnosti. Pamatujte, že včasné a správné podání daňového přiznání je vaší povinností a ušetří vám starosti s případnými sankcemi.